Правовое регулирование цифровых активов в РК

1. Понятие и виды цифровых активов

• Определение:
  Цифровой актив — имущественное право, выраженное в электронной (цифровой) форме, удостоверенное записью в распределённом реестре (блокчейне) или информационной системе.

• Виды:

  • Криптовалюта (биткоин, эфириум и др.)

  • Токен (utility, security, stablecoin)

  • NFT (невзаимозаменяемые токены)

  • Цифровая валюта Нацбанка (цифровой тенге)

  • Прочие деривативы

Законодательная база:

• Закон РК «О цифровых активах» (2023, с изменениями 2025–2026)

• Гражданский кодекс РК (глава о нематериальных активах)

• Нормативные акты Астана Международного финансового центра (AIFC)

• Разъяснения Агентства по регулированию и развитию финансового рынка, Нацбанка, КЦА, Минцифры

2. Легальный статус цифровых активов в Казахстане

• Криптовалюта и токены — не являются законным средством платежа на территории РК, но допускаются к обращению по специальным правилам.

• Цифровой тенге — официальный платежный инструмент, обеспеченный Нацбанком.

• Все операции с цифровыми активами должны проводиться через лицензированные биржи и обменные пункты, резиденты обязаны соблюдать финансовый мониторинг (KYC/AML).

3. Лицензирование участников рынка

• Биржи, обменные пункты, кастодиальные сервисы — обязаны получить лицензию КЦА (Компетентного органа по цифровым активам).

• Лицензия выдается при наличии:

  • Капитала, достаточного IT-инфраструктуры, комплаенс-офицера, систем защиты от взлома.

  • Программы KYC (идентификация клиента) и AML (отмывание доходов).

  • Личных данных руководства и акционеров, раскрытия источников средств.

• Операции без лицензии — административная и уголовная ответственность.

4. Особенности учета и налогообложения

• Операции с цифровыми активами отражаются в налоговой отчетности (форма 240, 270, отдельные приложения).

• Криптовалюта и токены, приобретенные с инвестиционной или спекулятивной целью, облагаются налогом на доход (разность между продажей и покупкой).

• Доходы от майнинга — облагаются корпоративным/ИП налогом, а также спецплатежом за энергопотребление.

• Все операции — с подтверждающими документами (чеки, отчёты бирж, выписки).

5. Регулирование деятельности бирж и обменников

• Биржа обязана:

  • Проверять пользователей (KYC), контролировать происхождение средств.

  • Сдавать регулярную отчётность в КЦА, финмониторинг и налоговые органы.

  • Сообщать о подозрительных операциях.

• Пользователи обязаны декларировать крупные транзакции, сообщать об открытии зарубежных криптокошельков.

6. Ответственность за нарушение законодательства

• Административная:

  • Штрафы за работу без лицензии — до 2 000 МРП.

  • Нарушение требований KYC/AML — от 500 до 5 000 МРП.

• Уголовная:

  • За отмывание доходов, финансирование терроризма, использование цифровых активов для сокрытия преступлений — уголовная ответственность по статьям УК РК.

  • Конфискация средств, блокировка кошельков и счетов.

• Судебная практика:

  • Споры по возврату активов с бирж, защита прав инвесторов, иски о блокировке незаконных кошельков, кейсы по компенсации убытков.

7. Алгоритмы KYC/AML и комплаенса

• KYC:

  • Верификация пользователя (удостоверение личности, подтверждение адреса, источник средств).

• AML:

  • Проверка операций на предмет подозрительных, мониторинг крупных переводов.

• Инновации:

  • Использование блокчейн-аналитики для выявления “грязных” активов, автоматизация отчётности.

8. Судебная и административная практика

• Увеличилось количество споров по возврату токенов, блокировке криптоактивов, возмещению убытков от взлома или мошенничества.

• Практика отказа в лицензии из-за непрозрачной структуры владения.

• Кейсы о налоговом споре при выводе крупных сумм в фиат.

9. Смарт-контракты и токенизация

• Смарт-контракт — программа, реализующая сделку, автоматически фиксируется в блокчейне.

• Юридическая сила — приравнена к договору при соблюдении требований идентификации сторон и возможности доказать факт согласия (ст. 147 ГК РК).

• Токенизация активов — новый инструмент для рынка недвижимости, ценных бумаг, лизинга.

10. Специфика цифрового тенге (CBDC)

• Эмиссия — Нацбанк РК.

• Используется в тестовых и реальных расчетах, интеграция с банками и финтех-платформами.

• Операции проходят через централизованный реестр; для пользователей — аналог безналичного тенге, но с расширенными возможностями.

11. Международное сотрудничество и комплаенс

• Казахстан подписал соглашения о взаимодействии в сфере AML/KYC, обмене финансовыми данными с ФАТФ, странами СНГ, ЕС.

• Регулирование зарубежных операций — обязательно декларировать зарубежные кошельки и участие в иностранных биржах.

12. Современные вызовы и риски

• Угрозы кибербезопасности: взломы бирж, утечка данных, атаки на кошельки.

• Проблемы мошенничества: скамы, фишинговые сайты, “лжебиржи”.

• Риски волатильности, утраты доступа к активам (утеря seed-фразы).

• Трудности налогового декларирования, неопределённость с иностранными активами.

13. Практические рекомендации

• Используйте только лицензированные платформы.

• Всегда проверяйте KYC/AML, храните подтверждения операций.

• Декларируйте все операции с цифровыми активами в форме 240, 270 и приложениях.

• Храните резервные копии ключей и seed-фраз в безопасном месте.

• В случае спора или утраты — сразу обращайтесь к юристу или в финмониторинг.

ТОП 10 вопросов и ответов по законодательству РК

Вопрос 1:
Можно ли покупать криптовалюту напрямую у физлица?
Ответ:
Нет, только через лицензированную биржу или обменник.

Вопрос 2:
Обязателен ли налог с прибыли по продаже токенов?
Ответ:
Да, налог платится с разницы между покупкой и продажей.

Вопрос 3:
Что делать при утере доступа к кошельку?
Ответ:
Восстанавливать через seed-фразу или сервис поддержки, если это кастодиальный кошелек.

Вопрос 4:
Можно ли принимать оплату за товары в криптовалюте?
Ответ:
Нет, официально цифровые активы не являются платежным средством.

Вопрос 5:
Как открыть кошелек для токенов?
Ответ:
Через биржу или специальное ПО — регистрация, KYC, подтверждение личности.

Вопрос 6:
Обязателен ли отчет в налоговую при выводе на карту?
Ответ:
Да, суммы выводимых средств отражаются в налоговой декларации.

Вопрос 7:
Какие риски при работе с иностранными биржами?
Ответ:
Высокие риски потери доступа, блокировки, невозможность защиты в суде РК.

Вопрос 8:
Как доказать законность происхождения цифрового актива?
Ответ:
Через историю транзакций, чеки, выписки, KYC на бирже.

Вопрос 9:
Какая ответственность за майнинг без регистрации?
Ответ:
Штраф, блокировка оборудования, изъятие дохода.

Вопрос 10:
Можно ли подарить или передать токен другому лицу?
Ответ:
Да, через биржу или прямой перевод с подтверждением.

ТОП 10 кейсов от Юридической компании 

1. Взыскание убытков при утрате криптоактивов на бирже из-за взлома.

2. Защита клиента в споре с финмониторингом по поводу источника средств.

3. Консультация по легализации токенов и выводу средств через лицензированную биржу.

4. Успешная регистрация биржи и обменника для резидентов РК.

5. Восстановление доступа к цифровому кошельку после утери ключа (через доказательства и судебный процесс).

6. Взыскание налога за скрытый доход с операций токенами — успешная апелляция.

7. Снятие ареста с криптоактивов по решению суда.

8. Оспаривание отказа в лицензии на майнинг — доказательство легального происхождения оборудования.

9. Решение корпоративного спора о распределении токенов среди сооснователей стартапа.

10. Возврат средств клиенту, пострадавшему от скама, с блокировкой средств мошенников через финмониторинг.

Советы юриста. Экспертное мнение

• Не используйте “серые” схемы и нелицензированные площадки.

• Всегда декларируйте доходы и операции с цифровыми активами — это уменьшает риски споров и штрафов.

• При структурировании инвестиций и выпуске токенов обязательно консультируйтесь с юристом.

• Проверяйте условия договора с биржей, храните сканы, чеки, подтверждения.

• В спорных ситуациях — не предпринимайте самостоятельных действий, обратитесь к юристу или финансовому консультанту.

✅Нужна срочная юридическая помощь? 

    tel: +7 707 018 80 76 

✅Напишите в чат Юристу

    https://wa.me/77029788573

✅Консультация: от 20 000 ₸. Первичный разбор дела в подарок