Налогообложение криптовалют: споры для юрлиц в РК

Криптовалюта и цифровые активы всё чаще становятся объектом налоговых проверок. Юрлицам важно понимать, как отстаивать свои позиции при спорах с налоговыми органами.

Споры по налогообложению цифровых активов и криптовалют для юридических лиц в РК

Развитие цифровых технологий и блокчейн-платформ привело к активному вовлечению бизнеса в оборот криптовалют. При этом налоговое регулирование в Казахстане по-прежнему остаётся несовершенным, что приводит к спорам между юридическими лицами и налоговыми органами.

Что говорит законодательство?

• Налоговый кодекс РК пока не содержит отдельной главы о криптовалютах;

• Однако в 2023–2025 гг. были внесены поправки, признающие криптоактивы имуществом;

• Операции с цифровыми активами облагаются корпоративным подоходным налогом (КПН) и НДС, если они связаны с реализацией товаров/услуг;

• Доходы от майнинга регулируются отдельно (сбор за майнинг).

Основные точки спора

1. Признание дохода — когда возникает обязанность по уплате КПН: при обмене, продаже, переводе?

2. Оценка криптовалюты — по какому курсу и как доказать её стоимость?

3. Налоговая резидентность — если операции проходят через зарубежные площадки.

4. Отсутствие бухгалтерских стандартов — как вести учёт активов на балансе?

5. Майнинг и облачное хранение — квалифицируется ли как бизнес-активность?

Судебная практика

Пример: ТОО в Алма-Ате осуществляло обмен токенов на услуги по маркетингу, не задекларировав доход. По итогам проверки было начислено 8,5 млн тенге недоимки и штрафов. Компания обжаловала акт, сославшись на отсутствие конкретной нормы. Суд признал, что правовая неопределённость исключает вину, и отменил штраф.

Как подготовиться к проверке?

• Вести реестр операций с криптовалютой (дата, сумма, платформа, курс);

• Хранить скриншоты и документы по каждой сделке;

• Указывать все доходы, включая токены за оказанные услуги;

• Включать в финансовую отчётность статьи, связанные с цифровыми активами;

• Получать консультации у специалистов по криптобухгалтерии и налогам.

Заключение

Несовершенство налогового регулирования в РК не освобождает бизнес от ответственности. Важно учитывать возможные налоговые риски, заранее готовить документы и быть готовыми к правовой защите своих интересов.

Вопросы и ответы

1. Нужно ли платить налог при продаже криптовалюты?
— Да, если это признано доходом компании.

2. Как определить стоимость токенов при обмене?
— По среднему рыночному курсу на момент операции (через платформы Binance, CoinMarketCap и др.).

3. Какие операции точно облагаются налогом?
— Продажа, бартер, получение криптовалюты в счёт оплаты, майнинг.

4. Майнинг — это бизнес?
— Да, при наличии оборудования, размещения и дохода.

5. Можно ли использовать зарубежную компанию для снижения налогов?
— Только при соблюдении правил трансфертного ценообразования и KYC.

6. Как избежать споров с налоговой?
— Отражайте все операции в отчётности, храните подтверждения.

7. Нужно ли платить НДС с криптовалюты?
— Нет, если криптовалюта не является товаром или услугой. Но возможны споры при оплате услуг.

8. Криптовалюта — это деньги?
— Нет, в РК криптовалюта — это цифровой актив, а не законное средство расчётов.

9. Что делать при доначислении налогов?
— Подать возражения, обжаловать акт, подготовить аргументы и доказательства.

10. Есть ли шанс выиграть спор с налоговой по криптовалюте?
— Да, если есть неопределённость закона и добросовестность налогоплательщика.