Введение

С 1 января 2025 года вступили в силу обширные изменения в Налоговый кодекс Республики Казахстан. Эти поправки касаются как юридических, так и физических лиц, усиливая фискальную дисциплину и расширяя цифровизацию налогового администрирования. В данной статье рассмотрим ключевые нововведения, которые влияют на налоговую нагрузку, обязательства и права налогоплательщиков.

Основные изменения для юридических лиц

1. Повышение ставок корпоративного подоходного налога (КПН)

Для некоторых отраслей, включая недропользователей и крупные торговые компании, ставка КПН увеличена с 20% до 22%. В то же время, малому и микробизнесу, работающему на упрощённой декларации, сохранили прежние условия налогообложения.

2. Новая модель расчёта налога на имущество

Теперь налог на имущество рассчитывается не только от балансовой стоимости, но с учётом кадастровой оценки, что повысит нагрузку на собственников недвижимости в городах с высокой стоимостью земли.

3. Расширение обязанностей по электронному документообороту

Все налогоплательщики, включая ИП, обязаны вести электронные счета-фактуры через ИС ЭСФ и использовать интеграцию с ERP-системами при определённом обороте (свыше 30 000 МРП).

Изменения для физических лиц

1. Новые ставки индивидуального подоходного налога (ИПН)

Введена прогрессивная шкала ИПН:

• До 10 млн тенге в год — 10%;

• От 10 до 50 млн тенге — 12%;

• Свыше 50 млн тенге — 15%.

Это решение обусловлено стремлением государства усилить фискальную справедливость и перераспределение.

2. Упрощённая подача налоговой декларации

Теперь для всех граждан доступна онлайн-декларация через eSalyq Azamat. Система автоматически подтягивает данные о доходах и вычетах, снижая риск ошибок.

3. Новые правила по налогообложению доходов из-за рубежа

Резиденты Казахстана обязаны декларировать все доходы, полученные за пределами РК, и уплачивать ИПН с учётом соглашений об избежании двойного налогообложения.

Цифровизация и автоматизация

С 2025 года обязательна интеграция с Государственной интегрированной налоговой информационной системой (ГИНИС) для компаний с оборотом более 100 000 МРП. Автоматическая сверка с данными КГД позволит налоговым органам выявлять расхождения и формировать рисковый профиль налогоплательщика.

Ужесточение санкций и контроль

1. Новые штрафы за неисполнение налоговых обязательств

Размеры штрафов увеличены в среднем на 30%. Особое внимание — за уклонение от ЭСФ, неподачу деклараций и сокрытие доходов.

2. Возобновление проверок малых предприятий

С 1 июля 2025 года временный мораторий на налоговые проверки малого бизнеса прекращён. Проверки возобновлены в плановом и внеплановом порядке.

Заключение

Изменения в Налоговом кодексе РК в 2025 году носят комплексный характер и направлены на усиление фискальной дисциплины, цифровизацию и справедливое налогообложение. Бизнесу важно адаптироваться к новым требованиям, автоматизировать учёт и проконсультироваться с налоговыми юристами. Физическим лицам — внимательно следить за своими доходами и пользоваться доступными онлайн-сервисами.

---

Вопросы и ответы

1. С какого момента вступили в силу изменения в НК РК?
   — С 1 января 2025 года.

2. Какая новая ставка КПН для недропользователей?
   — 22%.

3. Как изменилось налогообложение физлиц?
   — Введена прогрессивная шкала ИПН.

4. Нужно ли подавать декларацию за доходы за рубежом?
   — Да, для резидентов РК это обязательно.

5. Какая система помогает подавать декларации онлайн?
   — Приложение eSalyq Azamat.

6. Что такое ГИНИС?
   — Государственная интегрированная налоговая информационная система.

7. Какие штрафы увеличились в 2025 году?
   — За неподачу ЭСФ, деклараций, сокрытие доходов.

8. Когда снова начнутся проверки малого бизнеса?
   — С 1 июля 2025 года.

9. Можно ли использовать ERP-системы для ЭСФ?
   — Да, при обороте свыше 30 000 МРП.

10. Где получить помощь по налоговым вопросам?
    — В налоговом управлении или у профильного юриста.