Налогообложение криптовалют и цифровых активов в РК

Введение

Криптовалюта официально признана цифровым активом в Казахстане. С 2023 года действует Закон «О цифровых активах в РК», а в 2025 году вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, касающиеся налогообложения доходов от операций с криптовалютой. Игнорирование этих правил чревато штрафами и блокировкой счетов.

Что считается цифровым активом

Согласно Закону РК:

• Цифровой актив — электронный актив, выраженный в цифровой форме, не являющийся платежным средством.

• К ним относятся: Bitcoin, Ethereum, NFT, utility токены, security токены.

Кто обязан платить налог

• Резиденты РК, получившие доход от:

  • Продажи криптовалюты за тенге или валюту

  • Обмена одного актива на другой

  • Майнинга

  • Участия в ICO/IEO

• Юридические лица, занимающиеся деятельностью в Астанинском МФЦА (в особом режиме)

Какой налог платится

• Для физлиц — ИПН по ставке 10% от прибыли

• Для юрлиц — корпоративный подоходный налог (КПН)

• При майнинге — специальный налог за потребление электроэнергии (отдельно)

Декларирование дохода

• Доход от криптовалюты подлежит включению в годовую декларацию

• Срок подачи — до 15 марта следующего года

• При необходимости прилагаются скриншоты, контракты, выписки из кошельков/бирж

Налоговая база

• Расчёт: Доход от продажи – подтвержденные расходы на покупку = прибыль

• Расходы должны быть подтверждены (чеки, биржевые выписки, договоры)

Обмен между криптовалютами

• Не освобождается от налогообложения

• Каждый обмен считается отдельной операцией

Финансовый мониторинг и риск блокировки

• Суммы свыше 10 млн тенге попадают под автоматическое уведомление в Агентство по финмониторингу

• Банки вправе запрашивать происхождение средств

• При сомнительности — блокировка счетов

Ответственность за неуплату

• Штрафы от 50 до 200 МРП

• Пени

• Уголовная ответственность при крупных размерах (ст. 245 УК РК)

Как минимизировать риски

• Вести учёт всех операций с криптовалютой

• Сохранять доказательства покупки/продажи

• Консультироваться с юристом или налоговым специалистом

• Не использовать анонимные схемы вывода средств

Заключение

Криптовалюта — не просто инвестиционный актив, а объект государственного регулирования. В 2025 году налоговые органы РК усилили контроль за операциями с цифровыми активами. Законное владение, прозрачность и своевременное декларирование — залог безопасности ваших активов.

---

Вопросы и ответы

1. Нужно ли платить налог с продажи криптовалюты? — Да, если вы получили прибыль.

2. Какая ставка ИПН на доход от крипты? — 10% от чистой прибыли.

3. Нужно ли декларировать, если не выводил средства? — Да, если совершалась продажа или обмен.

4. Как подтвердить расходы на покупку? — Выписки, чеки, скриншоты с бирж.

5. Облагается ли обмен BTC на ETH налогом? — Да, как самостоятельная операция.

6. Можно ли не платить налог, если использую DeFi? — Нет, это не освобождает от налогообложения.

7. Что будет, если не подать декларацию? — Штраф и пени, а при крупных суммах — уголовная ответственность.

8. Какую роль играет финмониторинг? — Отслеживает сомнительные операции и сообщает налоговикам.

9. Есть ли льготы для майнеров? — Нет, но есть отдельный налог на электроэнергию.

10. Что делать при запросе от банка о происхождении средств? — Предоставить подтверждающие документы или пояснение.