Введение
В условиях растущей фискальной нагрузки бизнес в Республике Казахстан активно ищет способы минимизации налогов. Однако налоговая оптимизация не должна переходить грань между законной стратегией и уклонением. В статье рассмотрим, какие методы налоговой оптимизации разрешены в Казахстане, как ими грамотно пользоваться и какие риски следует учитывать.
Что такое налоговая оптимизация?
Налоговая оптимизация — это законный процесс планирования и ведения бизнеса таким образом, чтобы минимизировать налоговые обязательства в рамках действующего законодательства.
Важно отличать оптимизацию от уклонения:
Оптимизация — законна, основана на праве выбора формы налогообложения, вычетов, льгот и структуре бизнеса.
Уклонение — незаконное сокрытие доходов, фиктивные сделки, «серые» зарплаты и пр.
Законные инструменты оптимизации
1. Выбор системы налогообложения
Общая система — применяется для крупных компаний. Даёт право на вычеты, амортизацию.
Упрощённая декларация — 3% с дохода (для ТОО и ИП с оборотом до 24 038 МРП).
Патент — только для ИП с низкими доходами и ограниченным перечнем видов деятельности.
2. Использование налоговых вычетов
Юридические лица могут уменьшить налогооблагаемую базу:
за счёт расходов на производство,
амортизацию основных средств,
командировочные,
расходы на аренду, рекламу и т.п.
3. Разделение бизнеса
Создание нескольких ИП или ТОО для ведения разных направлений позволяет не превышать лимиты по упрощёнке и снижать налоговую нагрузку. Однако важно соблюдать реальность экономической деятельности.
4. Использование налоговых льгот
Освобождение от КПН для участников спец. экономических зон (СЭЗ).
Сниженные ставки или освобождение от налогов по определённым видам деятельности (например, IT-парк Astana Hub).
Субсидии и налоговые преференции для агросектора.
Ограничения и риски
1. Трансфертное ценообразование
Сделки между взаимозависимыми лицами контролируются налоговыми органами. При выявлении заниженных цен — доначисление налогов.
2. Схемы с дроблением бизнеса
Если ИП/ТОО созданы формально, без реальной хозяйственной цели, налоговая может переквалифицировать операции и доначислить налоги, пени, штрафы.
3. Зарплаты в «конвертах»
Распространённая практика, которая квалифицируется как уклонение от налогов и ведёт к штрафам, блокировке счетов и уголовной ответственности.
Практика налоговых проверок
С 2025 года активно используется рисковый профиль налогоплательщика, формируемый КГД. При попытках агрессивной оптимизации и отклонении от среднеотраслевых показателей бизнес может попасть в группу риска.
Рекомендации по безопасной оптимизации
Консультируйтесь с юристами и налоговыми консультантами.
Документально подтверждайте все сделки и расходы.
Не используйте схемы, в которых отсутствует реальная экономическая цель.
Регулярно проводите аудит структуры налогов.
Заключение
Налоговая оптимизация в Казахстане — это эффективный инструмент, позволяющий бизнесу легально снижать налоговую нагрузку. Однако важно соблюдать баланс между выгодой и законностью. Любые действия должны быть обоснованы, задокументированы и соответствовать нормам Налогового кодекса РК.
Вопросы и ответы
Можно ли легально снизить налоги в РК?
— Да, с использованием разрешённых законом методов.Что такое упрощённая декларация?
— Это форма налогообложения с 3% от дохода, без вычетов.Когда выгоден патент для ИП?
— При низком обороте и определённых видах деятельности.Что такое налоговый вычет?
— Сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу.Как проверить законность оптимизации?
— Обратиться к налоговому консультанту.Что грозит за фиктивное дробление бизнеса?
— Доначисление налогов, пени, штрафы.Нужен ли аудит структуры налогов?
— Да, особенно при росте оборотов.Что такое рисковый профиль налогоплательщика?
— Оценка налоговыми органами степени добросовестности бизнеса.Можно ли применять льготы СЭЗ?
— Да, при соблюдении условий участия.Где получить консультацию?
— В налоговой, у юриста, у лицензированного налогового консультанта.
Все представленные сведения собраны из открытых источников и носят исключительно информационный характер. Мы не гарантируем их полноту, точность и актуальность. Перед принятием решений рекомендуем самостоятельно проверять информацию или обращаться к профильным специалистам.
У нас вы получите только квалифицированную поддержку от опытных юристов по ДОСТУПНЫМ ЦЕНАМ!
Для Вашего удобства мы добавили возможность оплаты наших услуг с помощью Kaspi QR с рассрочкой Kaspi Red!
Отсканируйте QR Код с помощью приложения Kaspi и произведите оплату. Укажите в сообщении продавцу Ваш контактный телефон для связи!
