НДС в Казахстане: новые правила и применение

Актуальные ставки, отчётность и риски для бизнеса в 2025 году

Аннотация
В 2025 году в Казахстане вступили в силу новые правила по НДС: изменились ставки, требования к счетам-фактурам, контроль за оборотом. Нарушения грозят штрафами и блокировкой счетов. В статье — кто обязан платить НДС, как правильно вести отчётность и на что обратить внимание бухгалтерам.

---

1. Кто является плательщиком НДС

• Все ТОО, АО, ИП с оборотом свыше установленного порога (например, 30 000 МРП в год)

• Компании — импортеры товаров и услуг

• Добровольная постановка на учёт для мелкого бизнеса — возможна по желанию

---

2. Новые ставки и особенности 2025 года

• Базовая ставка НДС — 12%

• Для отдельных видов товаров и услуг — льготные ставки (например, сельхозпродукция, экспорт)

• Введён механизм дифференцированных ставок для IT-компаний, образования, медицины

---

3. Оформление и регистрация счетов-фактур

• Все счета-фактуры оформляются в электронном виде через ИС ЭСФ (информационная система электронных счетов-фактур)

• Нарушение сроков или отсутствие ЭСФ — административная ответственность

• Обязательная регистрация сделок в системе для всех крупных операций

---

4. Как рассчитывается и уплачивается НДС

• НДС начисляется на сумму реализации, в отчёте указывается сумма к уплате за минусом входящего НДС

• Отчётность подаётся ежеквартально (или ежемесячно — для крупных компаний)

• Уплата — до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом

---

5. Риски и типовые ошибки

• Ошибки в оформлении счетов-фактур (несоответствие дат, сумм, реквизитов)

• Пропуск сроков подачи отчётности

• Некорректное определение объектов налогообложения

• Использование схем по оптимизации — риски штрафов и блокировок

---

6. Советы бухгалтерам и бизнесу

• Следить за актуальностью ставок и изменений в законе

• Проверять контрагентов через онлайн-сервисы налоговой

• Своевременно подавать отчётность и хранить копии всех ЭСФ

• Вести раздельный учёт по операциям с разными ставками

---

Заключение

Соблюдение новых правил по НДС в Казахстане — залог спокойной работы бизнеса. Советуем регулярно отслеживать изменения, обучать персонал и привлекать консультантов для сложных ситуаций.

---

FAQ — 10 вопросов и ответов

1. Когда нужно становиться на учёт по НДС?
При превышении установленного оборота или по желанию.

2. Можно ли не платить НДС при импорте?
Нет, импорт всегда облагается НДС.

3. Какой срок сдачи отчётности по НДС?
До 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

4. Обязательно ли оформлять электронные счета-фактуры?
Да, для всех сделок с НДС.

5. Можно ли применять пониженную ставку?
Да, для отдельных видов деятельности, при подтверждении статуса.

6. Что будет за ошибку в ЭСФ?
Штрафы, блокировка операций, доначисления.

7. Как проверить контрагента по НДС?
Через сайт налоговой службы или системы электронных счетов.

8. Можно ли вернуть НДС при экспорте?
Да, по заявлению при условии подтверждения экспорта.

9. Какие операции освобождены от НДС?
Некоторые виды образования, медицины, соцуслуг — по списку.

10. Кого могут проверить по НДС чаще других?
Импортёров, крупные компании и тех, кто часто меняет ставки.