Как обжаловать налоговое уведомление

Как обжаловать налоговое уведомление: пошаговая инструкция для ТОО в Казахстане

Налоговые уведомления, выставляемые органами государственных доходов, могут содержать ошибки или завышенные начисления. Для ТОО в Казахстане важно знать, как защищать свои интересы через законные механизмы.

---

Что такое налоговое уведомление и когда его можно обжаловать?

Налоговое уведомление — это официальный документ, который направляется налогоплательщику (включая юридических лиц), если налоговые органы выявили недоимку, нарушения или иные основания для доначисления налогов и сборов. Основания для обжалования:

• арифметические ошибки;

• применение неправильной ставки;

• неверная квалификация хозяйственных операций;

• нарушение процедуры налоговой проверки.

---

Шаг 1. Изучите содержание уведомления

Первое, что необходимо сделать — внимательно изучить текст уведомления:

• проверить реквизиты ТОО, основания доначислений, ссылки на статьи Налогового кодекса РК;

• обратить внимание на сумму обязательства, срок исполнения и дату документа;

• зафиксировать дату получения — от неё отсчитывается срок обжалования.

---

Шаг 2. Подготовьте возражения

На основании статьи 128 Налогового кодекса РК налогоплательщик вправе представить письменные возражения на акт налоговой проверки и уведомление. В возражениях необходимо:

• описать суть несогласия;

• привести ссылки на бухгалтерские документы, контракты, первичку;

• приложить расчёты и доказательства.

Возражения подаются в течение 30 календарных дней со дня получения уведомления.

---

Шаг 3. Обратитесь в Управление государственных доходов (УГД)

Подача жалобы возможна через:

• портал eGov.kz (электронная жалоба с ЭЦП);

• личную подачу в канцелярию УГД;

• почтовое отправление с уведомлением.

Жалоба должна содержать:

• сведения о ТОО;

• реквизиты обжалуемого уведомления;

• обоснование позиции ТОО;

• просьбу отменить или изменить уведомление.

---

Шаг 4. Ожидайте ответа налогового органа

УГД обязан рассмотреть жалобу в течение:

• 15 рабочих дней — если не требуется дополнительная проверка;

• 30 рабочих дней — если нужно истребовать документы.

Результатом может быть:

• отмена уведомления;

• частичное удовлетворение;

• отказ в удовлетворении.

---

Шаг 5. Обращение в вышестоящий орган или суд

Если решение УГД вас не устраивает, следующим шагом может быть:

• Жалоба в Департамент государственных доходов (ДГД);

• Исковое заявление в суд (экономическая коллегия).

Срок обжалования решения УГД в судебном порядке — 6 месяцев со дня получения ответа либо с момента, когда налогоплательщику стало известно о нарушении прав.

---

Особенности обжалования для ТОО

Юридические лица должны:

• использовать электронную цифровую подпись (ЭЦП) при обращении через eGov;

• обеспечивать правильность оформления всех приложений и копий;

• сохранять деловую переписку, акты, накладные и иные подтверждающие документы;

• иметь доверенность представителя, если жалобу подаёт не директор.

---

Практические советы юриста

• Никогда не игнорируйте уведомление — это чревато принудительным взысканием.

• Проверяйте обоснованность начислений — многие ошибки связаны с неправильной интерпретацией операций.

• Ведите учёт всех сроков — просрочка даже в 1 день может стать основанием для отказа.

• Привлекайте профессиональных бухгалтеров и юристов — налоговые споры требуют комплексного подхода.

---

Заключение

Обжалование налогового уведомления — это правовой механизм защиты интересов бизнеса в Казахстане. ТОО должны действовать быстро, грамотно и по закону. Своевременное обращение к квалифицированному юристу может не только отменить необоснованные начисления, но и сохранить репутацию компании.

---

Вопросы и ответы

1. В какие сроки можно подать жалобу на налоговое уведомление?
В течение 30 календарных дней со дня получения.

2. Можно ли подать жалобу онлайн?
Да, через eGov.kz с ЭЦП.

3. Что делать, если срок обжалования пропущен?
Можно попытаться восстановить срок в суде, указав уважительные причины.

4. Обязательно ли прикладывать документы?
Да, без доказательств жалоба будет отклонена.

5. Кто может подать жалобу от имени ТОО?
Руководитель или представитель с доверенностью.

6. Можно ли обжаловать только часть уведомления?
Да, допустимо частичное обжалование.

7. Что делать, если жалобу не удовлетворили?
Обратиться в вышестоящий налоговый орган или в суд.

8. Обязательно ли ждать ответа УГД перед обращением в суд?
Нет, можно сразу обратиться в суд.

9. Что будет, если не обжаловать уведомление?
Начнётся процедура принудительного взыскания долга.

10. Кто может помочь в подготовке жалобы?
Юристы, специализирующиеся на налоговых спорах, например команда Femida Justice.