Налоговые споры между ТОО и налоговой

Типичные налоговые споры между ТОО и налоговой инспекцией: практика и решения в РК

Налоговые отношения между бизнесом и государством не всегда складываются гладко. Для ТОО в Казахстане нередки случаи, когда необходимо защищать свои интересы в спорах с налоговыми органами. Рассмотрим наиболее распространённые налоговые конфликты, причины их возникновения и способы правовой защиты.

---

Основные виды налоговых споров между ТОО и налоговыми органами

1. Оспаривание актов налоговой проверки
Наиболее частая причина конфликта — несогласие с результатами налоговой проверки. Налоговики могут доначислить НДС, корпоративный подоходный налог, штрафы и пени.

2. Доначисление налогов по сомнительным контрагентам
Налоговая считает, что ваш контрагент — фиктивный или не исполнил обязательства. В таких случаях налоговые органы снимают расходы и НДС, что ведёт к увеличению налоговой базы.

3. Признание сделки притворной или нереальной
При отсутствии товарного движения или логистических доказательств инспекция может признать операцию фиктивной и доначислить налоги.

4. Неисполнение обязательств по налоговой отчётности
Несвоевременная подача деклараций, некорректные данные, расхождения с ЭСФ — всё это порождает споры.

5. Ошибки в применении налоговых вычетов и льгот
Часто налоговая отказывает в применении вычетов по НДС, инвестиционных преференций, освобождений и т.д.

---

Примеры судебной практики в РК

• Дело ТОО «А» против УГД по Алматы:
  Суд признал недействительными выводы налоговой о фиктивности контрагента. Доказательства поставок, счета-фактуры и логистика подтвердили реальность сделки.

• Дело ТОО «Б»:
  Компания проиграла спор из-за отсутствия первичных документов на аренду. Суд согласился с позицией налоговой, что расходы нельзя учесть без документов.

• Прецедент в Восточно-Казахстанской области:
  ТОО обжаловало доначисление НДС за импорт товаров. Суд встал на сторону бизнеса, указав на формальный подход налоговиков без учёта фактических обстоятельств.

---

Как действовать ТОО в случае налогового спора

1. Оценка правовой позиции
Проведите анализ претензий налоговой с юристом и бухгалтером. Определите, есть ли нарушения.

2. Подготовка возражений
Подайте письменные возражения в течение 30 дней. Приложите первичные документы, расчёты, пояснения.

3. Подача жалобы в вышестоящий орган
Если акт не отменён, можно направить жалобу в ДГД. Не забудьте про срок — 6 месяцев с момента получения решения.

4. Обращение в суд
Когда административный путь исчерпан — готовьте исковое заявление. Обоснуйте позицию, приложите доказательства.

5. Привлечение квалифицированных специалистов
Налоговые споры требуют слаженной работы юриста, бухгалтера и аудитора. Самостоятельная защита редко приводит к успеху.

---

Способы снижения налоговых рисков

• Проведение внутреннего аудита и Due Diligence по контрагентам;

• Использование юридически грамотных договоров;

• Хранение всех первичных документов;

• Консультации с юристами по налоговому праву перед крупными сделками;

• Подготовка к налоговым проверкам заранее.

---

Заключение

Налоговые споры между ТОО и инспекцией — это реальность, с которой сталкиваются тысячи компаний. Чтобы не оказаться в уязвимом положении, важно заранее выстраивать систему защиты, работать с грамотными юристами и быть готовыми к защите своих интересов как в административном, так и в судебном порядке.

---

Вопросы и ответы

1. Что такое налоговый спор?
Это разногласие между ТОО и налоговым органом по вопросам начисления, уплаты или возврата налогов.

2. Что делать, если налоговая считает контрагента фиктивным?
Предоставить документы, подтверждающие реальность сделки: накладные, переписку, платежки.

3. Можно ли выиграть суд у налоговой?
Да, при наличии доказательств и правильной позиции. Есть успешная практика.

4. Какой срок обжалования акта проверки?
30 календарных дней со дня его вручения.

5. Что делать, если решение УГД не устраивает?
Подать жалобу в Департамент ГД или иск в суд.

6. Кто должен подавать жалобу от имени ТОО?
Директор или представитель по доверенности.

7. Обязательно ли обращаться в суд?
Нет, сначала можно использовать административный порядок.

8. Какие налоги чаще всего вызывают споры?
НДС, КПН, индивидуальный подоходный налог (при выплате доходов).

9. Как избежать налогового спора?
Работать с надёжными контрагентами, вести грамотный учёт, консультироваться с юристами.

10. Кто может помочь в налоговом споре?
Юридическая команда с опытом по налоговому праву, например специалисты Femida Justice.